Den 23 november fattade riksdagen beslut om att skattskyldigheten för investeringsfonder tas bort och ersätts av en schablonskatt för den som äger andelar i en fond, svensk eller utländsk.
Nya regler från 1 januari 2012
De nya reglerna träder i kraft den 1 januari 2012 och tillämpas första gången vid 2013 års taxering. Den nya fondskatten gäller endast för direktägande i fonder och inte för fondsparande som omfattas av avkastningsskatt såsom kapitalförsäkring, pensionssparande och investeringssparkonto.
Vad innebär detta för mig?
Schablonintäkten är 0,4% av kapitalunderlaget, vilket utgörs av värdet vid ingången av kalenderåret på de fondandelar som vid denna tidpunkt ägs av den skattskyldige. Fysiska personer tar upp schablonintäkten i inkomstlaget kapital, vilket innebär att skatten blir 0,12% (0,4% x 30%). Detta innebär att skatten blir 120 kr för en person med 100 000 placerade i fonder 1 januari 2012. Juridiska personer tar istället upp intäkten i inkomstslaget näringsverksamhet.
Gränsbeloppet för beräkning av statlig inkomstskatt för privatpersoner och dödsbon höjs från 100 till 200 kr, vilket motsvarar innehav i fonder på 50 000 kr. Dock skall övriga intäkter i samma inkomstslag summeras med schablonintäkten. De som har fonder till ett värde av mer än 50 000 kr, men inga deklarationspliktiga inkomster kommer att bli skattskyldiga men inte deklarationsskyldiga och kommer först vid slutskattebeskedet få besked om schablonskatt.
Skatten ska betalas av:
- Privatpersoner bosatta i Sverige
- Svenska dödsbon
- Svenska aktiebolag
- Svenska stiftelser och föreningar som inte är skattebefriade
- Utländska juridiska personer med fast driftställe i Sverige
Skatten behöver inte betalas av:
- Privatpersoner bosatta i Sverige som har sparande i kapital-/pensionsföräkring eller på investeringssparkonto
- Skattebefriade svenska stiftelser och ideella föreningar
- Kommuner, landsting och staten
- Svenska aktiebolag som har fonderna som lager i en värdepappersrörelseverksamhet, t ex banker